Главная / Нормативная база
Клиентский портал →
Нормативная базаdocs/99_legal_entity_closure_and_insolvency_checklist.md

Закрытие юридического лица и контроль неплатежеспособности

Дата: 2026-06-08

Статус: рабочий юридико-операционный чек-лист. Финальный сценарий подтверждается корпоративным юристом, бухгалтерией и налоговым консультантом.

1. Цель

Выбрать законный сценарий завершения юридического лица и не потерять:

  • права кредиторов;
  • клиентские и гарантийные обязательства;
  • активы;
  • налоговые обязанности;
  • банковские ограничения;
  • документы;
  • ответственность руководителей и контролирующих лиц.

2. Запрещенный подход

Нельзя:

  • бросать компанию с долгами;
  • выводить активы перед закрытием без рыночного и делового основания;
  • уничтожать или терять документы;
  • скрывать кредиторов;
  • распределять имущество до расчетов;
  • применять добровольную ликвидацию при недостаточности имущества без проверки банкротного сценария;
  • заменять ликвидацию исключением недействующего лица;
  • считать запись об исключении защитой руководителя или бенефициара от ответственности.

3. Выбор сценария

Ситуация Предварительный сценарий
Обязательства завершены, активы и кредиторы определены добровольная ликвидация
Субъект МСП полностью соответствует статье 21.3 129-ФЗ проверить упрощенное прекращение
Права и обязанности нужно передать действующей компании реорганизация
Покупатель принимает юридическую историю продажа долей
Сохраняются гарантийные/налоговые хвосты консервация
Имущества недостаточно для кредиторов анализ и процедура по 127-ФЗ

4. Предварительная диагностика

  • Получена актуальная выписка ЕГРЮЛ.
  • Проверена достоверность сведений.
  • Проверен статус МСП.
  • Получена бухгалтерская отчетность.
  • Проведена инвентаризация активов.
  • Составлен реестр обязательств.
  • Проверен единый налоговый счет.
  • Проверены банковские счета и ограничения.
  • Проверены залоги и поручительства.
  • Проверены суды и исполнительные производства.
  • Проверены ДДУ, клиенты и гарантийные претензии.
  • Проверены сотрудники и расчеты.
  • Проверены связанные стороны и займы.
  • Проверен архив.

5. Тест на неплатежеспособность

Нужно остановить обычный closure-процесс и передать вопрос банкротному юристу, если:

  • денежных средств и реализуемых активов недостаточно для расчетов;
  • есть просроченные обязательства, которые невозможно погасить;
  • существуют существенные требования налогового органа;
  • активы передавались связанным сторонам перед закрытием;
  • часть кредиторов намеренно не включена в реестр;
  • отчетность не отражает реального положения;
  • руководитель утратил контроль над документами и активами;
  • имеется риск оспаривания сделок;
  • продолжение деятельности увеличивает убытки кредиторов.

6. Добровольная ликвидация

Этап 1. Решение

  • определить компетентный орган;
  • принять решение;
  • назначить ликвидатора или комиссию;
  • установить порядок и срок;
  • определить владельца архива;
  • запретить операции вне плана ликвидации.

Этап 2. Уведомления

  • уведомить регистрирующий орган;
  • опубликовать сообщение в Вестнике государственной регистрации;
  • опубликовать сведения в Федресурсе;
  • направить уведомления известным кредиторам;
  • уведомить банк и иных лиц по договорам, если требуется.

Этап 3. Кредиторы и активы

  • принять и зарегистрировать требования;
  • провести инвентаризацию;
  • взыскать дебиторскую задолженность;
  • оценить спорные активы;
  • сформировать резерв по спорам;
  • определить очередность расчетов.

Этап 4. Балансы и расчеты

  • составить промежуточный ликвидационный баланс;
  • утвердить его;
  • рассчитаться с сотрудниками;
  • рассчитаться с бюджетом;
  • рассчитаться с кредиторами;
  • закрыть займы и связанные расчеты;
  • составить окончательный баланс;
  • распределить остаток только после расчетов.

Этап 5. Регистрация прекращения

  • подготовить установленную форму;
  • подтвердить соблюдение процедуры;
  • представить ликвидационный баланс;
  • получить лист записи ЕГРЮЛ;
  • закрыть счета, доступы, доверенности и электронные подписи;
  • обновить реестры группы.

7. Упрощенное прекращение субъекта МСП

Проверяется соответствие всем условиям статьи 21.3 129-ФЗ в актуальной редакции.

Минимальные вопросы:

  • компания включена в реестр МСП;
  • нет задолженности перед бюджетом;
  • нет незавершенных расчетов с кредиторами;
  • нет недвижимости и транспорта в случаях, исключающих процедуру;
  • нет недостоверных сведений;
  • нет процедур ликвидации, реорганизации или банкротства;
  • отсутствуют возражения кредиторов;
  • соблюдены налоговые условия процедуры.

Этот маршрут не применяется автоматически только потому, что компания небольшая или больше не нужна.

8. Реорганизация

Проверяется:

  • деловая цель;
  • форма реорганизации;
  • правопреемник;
  • передаваемые активы и обязательства;
  • уведомление кредиторов;
  • налоговые последствия;
  • банковские согласования;
  • трудовые отношения;
  • лицензии, СРО и разрешительные статусы;
  • передача архива.

Реорганизация не должна использоваться для сокрытия долгов или ухудшения положения кредиторов.

9. Продажа долей

Пакет продавца:

  • корпоративная история;
  • бухгалтерская и налоговая отчетность;
  • долги и обязательства;
  • судебные споры;
  • банковские ограничения;
  • связанные стороны;
  • сотрудники;
  • гарантии;
  • активы и права;
  • warranties, indemnities и ограничения ответственности.

Продажа долей не прекращает обязательства юридического лица.

10. Консервация

Даже при отсутствии операций сохраняются:

  • отчетность;
  • налоги и обязательные платежи;
  • директор и корпоративные решения;
  • банковский контроль;
  • хранение документов;
  • персональные данные;
  • контроль доверенностей и подписей;
  • мониторинг претензий и судов.

11. Архив закрытия

Минимальные папки:

01_decision
02_registration_notices
03_fedresurs_and_vestnik
04_creditors
05_assets_inventory
06_employees
07_tax_and_accounting
08_bank_and_security
09_litigation
10_interim_balance
11_settlements
12_final_balance
13_egrul_termination
14_archive_transfer
15_post_closure_monitoring

12. Контроль собственника

Собственник утверждает:

  • выбранный сценарий;
  • заключение о платежеспособности;
  • перечень кредиторов;
  • операции с активами;
  • резервы по спорам и гарантиям;
  • промежуточный и окончательный баланс;
  • распределение остатка;
  • место хранения архива;
  • финальный отчет ликвидатора.

13. Официальные источники

  • ФНС, ликвидация юридического лица: https://www.nalog.gov.ru/create_business/ul/closing/liquidation/
  • ФНС, упрощенное прекращение МСП: https://www.nalog.gov.ru/create_business/ul/closing/simplified_closing/
  • ФНС, банкротство: https://www.nalog.gov.ru/rn77/taxation/bankruptcy/
  • Федресурс: https://fedresurs.ru/
  • Официальный интернет-портал правовой информации: https://publication.pravo.gov.ru/

14. Связанные документы

  • docs/12_closure_playbook.md
  • docs/28_legal_entity_lifecycle_policy.md
  • docs/34_document_management_archive.md
  • docs/47_data_room_access_policy.md
  • docs/97_legal_basis_register_v01.md
  • templates/25_legal_entity_closure_decision.md