Вопросник: экономика и налоги собственного РБУ

Задание: EXT-011 / RBU-12.

Исходные данные

• инвестиционный бюджет РБУ;
• производительность и план загрузки;
• прогноз потребности объектов;
• цены внешних поставщиков;
• рецептуры и нормы расхода;
• стоимость сырья, персонала, энергии, лаборатории, ремонта и логистики;
• договорная схема между РБУ, поставщиками, перевозчиком, генподрядчиком и застройщиком;
• налоговые режимы и учетная политика участников.

Деловая цель

1. Какую операционную проблему решает собственный РБУ?
2. Какие измеримые выгоды возникают помимо налогового результата?
3. Подтверждены ли потребность, мощность и длительность загрузки?
4. Какие альтернативы рассмотрены: внешний бетон, аренда узла, совместное предприятие?
5. Почему выбранная структура рациональнее альтернатив?
6. Какие собственные ресурсы, персонал и риски несет компания РБУ?

Экономика

7. Какова производственная мощность и реалистичная загрузка по месяцам?
8. Какова точка безубыточности в объеме и выручке?
9. Как рассчитаны прямая, производственная и полная себестоимость?
10. Учтены ли простои, сезонность, брак, лаборатория, ремонт и резервные мощности?
11. Какова стоимость доставки и ожидания на объекте?
12. Как меняется экономика при отклонении цены сырья, загрузки и графика строительства?
13. Какова цена прекращения или консервации РБУ после проекта?

Рыночная цена и договоры

14. С какими сопоставимыми внешними предложениями сравнивается цена?
15. Как корректируется сравнение на рецепт, качество, доставку, объем и условия оплаты?
16. Какой метод ценообразования выбран и почему?
17. Как часто обновляется рыночный ориентир?
18. Кто утверждает цену и контролирует конфликт интересов?
19. Как оформляются скидки, ретробонусы, простои и изменение рецептуры?
20. Какие первичные документы подтверждают реальную поставку каждой партии?

Налоги и учет

21. Какие операции облагаются НДС и по какой логике определяется налоговая база?
22. Как учитываются входной НДС, авансы, корректировки, возвраты и брак?
23. Какие расходы учитываются для налога на прибыль и чем подтверждаются?
24. Как разделяются производство, доставка, аренда техники и лабораторные услуги?
25. Есть ли признаки искусственного разделения единой функции или формального документооборота?
26. Подтверждаются ли самостоятельность, ресурсы, риск и деловая цель компании?
27. Какие налоговые риски возникают при взаимозависимости или общей управленческой инфраструктуре?
28. Какие положения учетной политики и регистры необходимы?
29. Какие операции требуют отдельной налоговой карточки и предварительного согласования?

Решение

30. При каких объемах и условиях собственный РБУ экономически оправдан?
31. Какой диапазон цены допустим и как он пересматривается?
32. Какие условия должны быть выполнены до инвестиционного решения?
33. Какие события требуют перехода на внешнего поставщика?
34. Какие документы являются обязательными Evidence ID?
35. Какие платежи должны блокироваться при отсутствии документов или рыночного подтверждения?

Требуемые приложения

• модель себестоимости и безубыточности;
• анализ чувствительности;
• сопоставление минимум с несколькими внешними предложениями либо обоснование отсутствия сопоставимых данных;
• договорная и документальная схема партии;
• налоговая карта операций;
• перечень условий инвестиционного решения;
• сценарий консервации, продажи или замены РБУ.